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编辑时间 :2024-03-18 14:13:49
详细介绍
济南代理记账公司介绍,简单来说,纳税人在纳税申报的所属期内没有发生应税收入,同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。大家都知道的是,连续三个月零申报属于异常申报,会被税务机关重点监控。但是,可能还有很多人不清楚的是零申报还存在着另外的很多误区。

误区一、当期不用缴纳税款就可以零申报
这可能是被误解最多的一点,大家误解的理由很简单:不用交税自然零申报,合情合理,还操作简单。举个例子来说,某公司为增值税的小规模纳税人,当月销售收入享受小微企业增值税免税的优惠政策,实际的应纳税额为0。这样是不是就可以零申报了呢?答案当然是否定的,按照相关规定,企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。

误区二、当期未发生收入就做零申报
没有收入,自然就没有应纳税额,零申报呗,多简单。殊不知,你这一简单的零申报,可能就会给你带来损失。比如某新办企业当月未发生收入,但是存在进项税额,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期造成不能抵扣的情况发生。正确处理方式是在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区三、企业长期亏损,企业所得税做零申报
我的公司都连续亏损好几年了,企业所得税我总可以零申报吧?如果你这么做了,那你可能就亏大了。因为按照政策规定,企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果进行零申报就不能弥补以前年度亏损,从而会造成企业的损失。

误区四、免税收入做零申报
收入都免税了,无税可交,这都不让零申报?某蔬菜批发公司是小规模纳税人,已经按相关规定办理了增值税减免税备案,这个季度销售未超相关额度,全部符合免税条件,应纳税额为0。即便如此,该公司也应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的“其他免税销售 额”中。

误区五、已预缴税款的做零申报
税款已经预缴,到了真正交税款的时候,是不是可以“偷个懒”,做个零申报?比如某建筑公司提供建筑服务的同时也销售一些建筑材料,该公司属于增值税小规模纳税人,季度所提供建筑服务取得的不含税收入未超额且代开了增值税专用发票并缴纳了相关税款。这种情况下,依然不能做零申报。正确的处理方法是在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。
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