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编辑时间 :2024-03-06 10:59:18
详细介绍
济南代理记账公司介绍,经常关注财经新闻的朋友可能会经常看到发票金额错开的情况,发票金额开错可能多缴税外,还可能罚款,那把发票的税率开错了怎么办?

因纳税人操作失误,导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率(征收率)错误,数据已上传且已跨月,导致无法正确申报。如何进行纳税申报?对开错的发票如何处理?

1.纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;

2.次月开具红字发票,再开具蓝字发票;

3.如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。

具体参考:

1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。

2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”

我们曾见过的这样的例子,a公司买了一批货物,对方b公司把17%的税率开成了6%,发票已经抵扣了,申请红票又太麻烦,a公司要求b公司重新开具发票,b公司感觉金额没有多少,那就再开张17%的发票,税额b公司来承担,这样看起来好像没问题,实际上,已经形成了虚开增值税发票。

在我国《发票管理办法》第二十二条规定,任何单位和个人不能虚开发票,发票开具错误,应当开具红字增值税专用发票,不能重复开具发票。
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